İhraç Kayıtlı Fatura Nedir? Nasıl Düzenlenir?

Vergi avantajları ve KDV istisnaları, dış ticareti işletmeler için her zaman cazip hale getirmektedir. Özellikle ihracat yapan firmalar için sağlanan KDV muafiyetleri ciddi mali avantaj sunar. Siz de şirketinizin bu avantajlardan yararlanmasını istiyorsanız, “ihraç kayıtlı fatura” kavramıyla mutlaka karşılaşmışsınızdır.

Bu rehberde ihraç kayıtlı satış nedir, direkt ihracattan farkı nedir, kimler ihraç kayıtlı fatura düzenleyebilir ve süreç nasıl işler gibi merak edilen tüm detayları sade ve anlaşılır şekilde ele alıyoruz.

İhraç Kayıtlı Satış Nedir?

İhraç kayıtlı satış üretici bir firmanın, mallarını ihracatçı bir firmaya KDV tahsil etmeden satmasıdır. Bu satış türünde:

  • Üretici firma faturada KDV’yi gösterir ancak tahsil etmez.

  • İhracatçı firma, ürünü yurt dışına ihraç etmekle yükümlüdür.

  • İhracat gerçekleştiğinde üretici, tahsil etmediği KDV’yi devletten iade alır.

Bu sistem sayesinde ihracat zincirindeki KDV yükü ortadan kaldırılmış olur.

Direkt İhracat ile İhraç Kayıtlı Satış Arasındaki Fark

Direkt İhracat

Bir firmanın ürettiği ürünü doğrudan yurt dışındaki müşteriye satmasıdır.

  • Fatura doğrudan yabancı müşteri adına düzenlenir.

  • Bedel döviz olarak tahsil edilir.

İhraç Kayıtlı Satış

  • Üretici, ürünü ihracatçı firmaya satar.

  • İhracatçı firma ürünü yurt dışına gönderir.

  • Satış işlemi B2B (işletmeden işletmeye) kapsamındadır.

  • Fatura KDV’li kesilir ancak KDV tahsil edilmez.

İhraç Kayıtlı Fatura Nedir?

İhraç kayıtlı fatura, üretici tarafından ihracatçı firmaya düzenlenen ve KDV’nin tahsil edilmediği özel bir fatura türüdür.

3065 sayılı KDV Kanunu’nun 11/1-c maddesi kapsamında düzenlenir. Faturada mutlaka şu ifade yer almalıdır:

“3065 sayılı KDV Kanunu’nun 11/1-c maddesi uyarınca ihraç edilmek şartıyla teslim edildiğinden KDV tahsil edilmemiştir.”

Bu ibare yer almazsa KDV istisnası geçerli sayılmaz.

İhraç Süresi Ne Kadardır?

İhracatçı firma, malın teslim tarihini takip eden ayın başından itibaren 3 ay içinde ihracatı gerçekleştirmelidir.

Eğer ihracat belirtilen süre içinde gerçekleşmezse:

  • Üretici, tahsil etmediği KDV’yi vergi dairesine ödemek zorunda kalır.

  • Gecikme faizi uygulanabilir.

  • Üretici, KDV tutarını ihracatçı firmadan talep edebilir.

Kimler İhraç Kayıtlı Fatura Düzenleyebilir?

İhraç kayıtlı fatura yalnızca imalatçı firmalar tarafından düzenlenebilir.

Genel şartlar:

  • Sanayi sicil belgesine sahip olmak

  • İlgili ticaret veya sanayi odasına kayıtlı olmak

  • Üretim altyapısına sahip olmak

  • Yeterli personel istihdam etmek

  • Gerekli işletme kayıt ve onay belgelerine sahip olmak Bu şartları sağlayan üreticiler ihracatçı firmaya KDV tahsil etmeden satış yapabilir.

İhraç Kayıtlı Fatura Nasıl Kesilir?

İhraç kayıtlı fatura düzenlerken dikkat edilmesi gerekenler:

  • KDV oranı ve tutarı faturada ayrı satırda gösterilmelidir.

  • Ancak KDV tahsil edilmez.

  • Kanuni dayanak ibaresi mutlaka yazılmalıdır.

  • Fatura, teslim tarihinden itibaren en geç 7 gün içinde düzenlenmelidir.

  • E-Fatura mükellefleri işlemi e-Fatura olarak oluşturmalıdır.

İhraç Kayıtlı Faturada Hangi Bilgiler Yer Alır?

  • Satıcı ve alıcı bilgileri

  • Vergi numaraları

  • Ürün/hizmet detayları

  • Birim fiyat ve toplam tutar

  • KDV oranı ve hesaplanan KDV

  • İhraç kayıtlı satış ibaresi

İhraç Kayıtlı KDV İadesi Nasıl Alınır?

İhracat gerçekleştikten sonra üretici firma, tahsil etmediği KDV tutarını iade talebiyle vergi dairesine başvurarak geri alabilir. Bunun için ilgili dönem beyannamesi ve gerekli belgelerin eksiksiz sunulması gerekir.

Ticari Bulut ile İhraç Kayıtlı Fatura İşlemlerinizi Kolaylaştırın

İhraç kayıtlı satış süreçleri dikkat ve mevzuat bilgisi gerektirir. Hatalı düzenlenen faturalar KDV avantajının kaybedilmesine neden olabilir.

Ticari Bulut Ön Muhasebe Programı ile:

  • İhraç kayıtlı faturanızı birkaç adımda oluşturabilirsiniz

  • KDV tutarını otomatik hesaplayabilirsiniz

  • E-Fatura sürecini mevzuata uygun şekilde yönetebilirsiniz

  • Cari, stok ve muhasebe kayıtlarını entegre takip edebilirsiniz

  • Mobil uygulama üzerinden her yerden erişim sağlayabilirsiniz

Zamandan tasarruf etmek, hataları azaltmak ve ihracat süreçlerinizi profesyonel şekilde yönetmek için Ticari Bulut’u hemen deneyebilirsiniz.